¿Cómo calcular los derechos de aduana?

Operar internacionalmente puede resultar caro en más de un sentido. Los consumidores y las empresas no solo deben hacer frente a los gastos de envío internacional y a las costosas conversiones de divisas, que pueden resultar costosas, sino que también deben hacer frente a los diferentes derechos e impuestos de importación, como los derechos de aduana.

En esta guía, Stenn explica qué son los derechos de aduana, proporciona un método preciso para calcularlos y analiza las complejidades de los diferentes cargos asociados con los derechos de aduana.

¿Qué son los derechos de aduana?

Los derechos de aduana (o derechos de importación) son un impuesto que los importadores deben pagar por ciertos productos para llevarlos a través de las fronteras de un país. Los derechos de aduana generalmente se basan en un porcentaje del precio total del artículo.

La razón por la que existen los derechos de aduana es para proteger a las industrias locales aumentando el precio de los productos importados para alentar a las personas a gastar dinero en los mercados locales. Esto protege a las empresas nacionales de la competencia extranjera directa y ayuda a mantener el dinero en la economía del país.

Los tipos de aranceles de importación incluyen los impuestos antidumping y los aranceles impuestos a los productos extranjeros que están muy por debajo del valor de mercado de productos idénticos en el país.

Los aranceles comerciales aumentan el precio de los productos importados para alentar a los ciudadanos de un país a comprar localmente. También están los derechos de exportación (que se cobran en el país desde el que se exportan los bienes) y los impuestos especiales, que son impuestos indirectos que se aplican a la venta de un producto individual, como la energía, el tabaco o el alcohol.

Por ejemplo, si un proveedor de bebidas exporta sus bebidas a otro país, se aplicaría un impuesto de importación en el país importador para proteger a los proveedores nacionales y dar una ventaja a la economía local.

Tipos clave de derechos de aduana:

A continuación se muestran algunos de los tipos clave de derechos de aduana que se pueden encontrar en la mayoría de los países del mundo:

• Derecho de aduana básico: El arancel aduanero básico es el cargo básico de las mercancías importadas. Cuando cualquier mercancía se comercialice internacionalmente, se aplicará un arancel aduanero, que suele ser un cargo adicional equivalente a un porcentaje del precio total del bien en función del cálculo de los derechos de aduana. Solo los productos de Comercio Justo o del SGP reciben aranceles más bajos o no reciben ningún arancel. También se conocen como «tarifas preferenciales».
• Derecho compensatorio: El arancel compensatorio es un arancel que se aplica a las mercancías que han recibido subsidios compensatorios (compensatorios) en el país de origen o en el país exportador. Un ejemplo de subsidio compensatorio sería cuando un gobierno extranjero proporciona ayuda financiera a una empresa. En Francia, el gobierno puede proporcionar ayuda financiera a una empresa de carnes, pero cuando esos filetes se importan a los EE. UU., están sujetos a derechos compensatorios debido a ese respaldo financiero. Es posible que se puedan aplicar derechos compensatorios y derechos antidumping a un producto al mismo tiempo.
• Deber de protección: Este arancel arancelario se refiere a la importación de productos de empresas extranjeras que compiten directamente con las marcas locales. Esto se hace para proteger a las empresas locales de ser vendidas más que las marcas extranjeras. Un ejemplo sería el de una marca alemana de salsa de chile a la que se le imponen impuestos para proteger a una marca estadounidense local de un competidor externo.
• Derecho antidumping: Los derechos antidumping son impuestos que afectan a las mercancías para compensar la diferencia entre el precio de exportación y su valor normal. A menudo se aplican a productos sospechosamente rentables. Por ejemplo, si el precio de una marca de chicle extranjero es casi un 50% más bajo que el de un mercado nacional, se puede aplicar un arancel antidumping.
• Deber de salvaguardia: El arancel de salvaguardia es lo más parecido a una forma de arancel de «emergencia» que puede tener una economía nacional. Se impone a los bienes y productos disponibles a precios tremendamente más bajos que, según se prevé, tendrán un efecto perjudicial en la economía nacional. Los productos de los países en desarrollo suelen estar exentos de este arancel, y el arancel de salvaguardia solo se paga después de que se haya importado una cierta cantidad de bienes.

¿Cómo calcular los impuestos de importación?

Ahora que los distintos tipos de aranceles de importación están claramente definidos, veremos cómo se calculan. En este ejemplo, analizaremos específicamente los impuestos arancelarios de importación de EE. UU. y utilizaremos cargas comerciales valoradas en 6.000 dólares.

• Paso 1: En primer lugar, es importante determinar la tasa de importación de un producto específico. En este caso, el producto consistirá en bombillas de Corea del Sur por valor de 6.000 dólares. Un usuario puede encontrar tarifas de productos específicas buscando en sus Código HSN en línea.
• Paso 2: A continuación, es fundamental comprobar si hay algún acuerdo comercial entre EE. UU. y Corea del Sur. Supongamos que hay un arancel de importación del 10%.
• Paso 3: Multiplique la tasa arancelaria por el valor de la carga. La fórmula tendrá un aspecto similar al 10% x 6.000$ = 600$. El arancel de importación para este envío de productos sería de 600$.

Cinco formas de calcular las tasas arancelarias

Hay cinco formas principales de calcular las tasas arancelarias. A continuación se explica cada uno de estos métodos:

• Deber ad Valorem: Este tipo de arancel de importación ignora el tamaño físico, el peso y la cantidad de los productos importados y, en cambio, se centra en el valor porcentual de los bienes que se importan en función de su valor tasado.
• Deber específico: Este tipo de arancel se basa en una tarifa plana por unidad o cantidad del producto importado en lugar de su valor de mercado promedio.
• Funciones mixtas: Este tipo de arancel se basa en parte en el arancel ad valorem y en el arancel específico, y se utilizan ambos métodos para calcular los derechos de importación deseados, con una cifra que demuestra el tipo arancelario más alto y más bajo que debe pagar un importador de este producto.
• Deberes compuestos: Si bien los aranceles mixtos cambian entre metodologías arancelarias específicas y ad valorem, un arancel compuesto se compone de ambos y, al utilizar ambos aranceles, se obtiene una cifra global.
• Cuotas de tarifas: Este tipo de arancel implica dos niveles que aumentan según la escala de importación. Por ejemplo, cuanto menor sea la importación, menor será la tasa.

¿Qué factores pueden afectar los derechos de aduana?

Varios factores importantes pueden afectar a los derechos de aduana aplicados a un conjunto particular de productos importados.

Estos factores incluyen la disponibilidad de competencia local, la escala de la competencia local, los precios promedio asociados a un producto y qué tan por debajo del valor de mercado promedio de los bienes importados están por debajo del valor de mercado promedio de los bienes.

También hay factores políticos que pueden contribuir a los derechos de aduana, incluidos los acuerdos comerciales entre los países importadores y exportadores o la existencia de sanciones económicas severas.

Esta debe ser una consideración clave para los exportadores. Los derechos de aduana pueden crear desafíos adicionales para quienes ya se enfrentan a los problemas comunes con el capital circulante que pueden surgir en el comercio internacional, incluidos los retrasos en las condiciones de pago.

Los exportadores no solo deben tener en cuenta los posibles aranceles aduaneros en cualquier acuerdo comercial, sino también asegurarse de tener el capital circulante para facilitar estos acuerdos sin correr el riesgo de contraer deudas incobrables.

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Acerca de los autores

Este artículo está escrito por el equipo de investigación de Stenn y forma parte de nuestra serie educativa.

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